Как и куда подавать?

На бумажном носителе (лично): Налогоплательщик подает декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту регистрации.

На бумажном носителе (по почте):
Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно сдавать по почте (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Этот способ удобен, так как не нужно посещать налоговые органы, можно сэкономить время, а также незаменимо для тех, кто находится в другом городе и не может лично подать налоговую декларацию в инспекцию.
Готовую налоговую декларацию обязательно нужно отправлять ценным письмом с описью вложения. Необходимо собрать все копии документов, декларацию 3-НДФЛ, 2 экземпляра описи и вложить в конверт (Запечатывать пока не нужно, на почте сотрудник почтового отделения заберет обе описи, на одном экземпляре поставит отметку и отдаст вам вместе с чеком).

На конверте предварительно написать: Пример: «Ценное письмо, с описью вложения на 10 рублей» Ценность определяется по описи. После отправки, у вас останется один экземпляр описи.

Заметка: Можно отправить пакет документов, с описью вложения и с уведомлением о получении налоговым органом. В этом случае после получения письма налоговым органом Вам по почте придет уведомление с указанием конкретного получателя, а также дата приема документов. Уведомление полезно в случае, если Ваши документы утеряны и придется отстаивать свои права в налоговом органе.

В электронном виде (через личный кабинет на сайте ИФНС):
Для начала работы с личным кабинетом необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с паспортом и получить у инспектора логин и первичный пароль. Далее зайти на сайт https://www.nalog.ru и перейти на вкладку для физических лиц.
Далее введите логин и первичный пароль, который был выдан в инспекции, и нажмите кнопку Войти.
При первом входе система предложит поменять пароль.
Далее перейдите в свой профиль и выберите Получить сертификат ключа, он понадобиться для отправки вашей декларации в налоговую инспекцию
В открывшемся окне выбрать Ключ электронной подписи ФНС России выбрать Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России.
Далее нажать кнопку Сформировать запрос на сертификат. В открывшемся окне придумать пароль. По итогам система создаст вам сертификат, скопируйте сгенерированный серийный номер, он потребуется для отправки декларации.
Далее для отправки декларации нужно перейти на вкладку Налог на доходы ФЛ и выбрать 3-НДФЛ.
В открывшейся вкладке выберите Заполнить/отправить декларацию онлайн.
Далее выбираете пункт Направить сформированную декларацию.
Далее выберите год, за который вы будете отправлять декларацию, нажмите ОК.
И нажмите кнопку Сформировать файл для отправки (добавить файл декларации от Центра Отчетности).
После этого система предложит вам также добавить необходимые документы для соответствующего вычета.
Далее введите пароль ЭП (номер сертификата), который был сгенерирован ранее. А после - нажмите кнопку Подписать и Направить декларацию – и она уйдет в налоговую инспекцию.
Готово! Теперь ваша декларация доставлена в налоговый орган, обработка и возврат денежных средств обычно занимает 2-4 месяца.

Для подготовки всех видов деклараций необходимы:

• Паспорт
• ИНН

При покупке квартиры:

• Свидетельство о регистрации права собственности
• Договор купли-продажи
• Акт приема-передачи
• Платежный документ или Расписка в получении денег
• Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ

Дополнительно, если жилье приобреталось в кредит (ипотеку):

• Кредитный договор (ипотека)
• Квитанции об оплате процентов

При строительстве жилья:

• Договор на строительство жилья (договор долевого строительства, инвестирования и др)
• Документы подтверждающие расходы (чеки, товарные чеки, договора, накладные и др.)
• Свидетельство о регистрации права собственности (при наличии, если жилье зарегистрировано)
• Акт приема-передачи (при наличии)
• Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ

При оплате обучения:

• Договор с учебным заведением (договор должен быть на имя родителей, если декларацию подают родители)
• Квитанции об оплате, чеки
• Копия свидетельства о рождении ребенка (если обучение оплачивают родители)
• Лицензия (учебного заведения)
• Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ

При оплате лечения:

• Договор с лечебным учреждением
• Квитанции об оплате
• Справка об оплате услуг для предоставления в налоговые органы (утверждена
• приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256)
• Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ

При оплате стоимости медикаментов:

• Рецепт от лечащего врача форма № 107/у
• Квитанции об оплате
• Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ

При оплате расходов на добровольное медицинское страхование

• Договор добровольного медицинского страхования;
• Кассовые чеки и квитанции по оплате страховой премии (взноса) форма № А-7.

При оплате расходов на добровольное пенсионное страхование

• Договор добровольного пенсионного страхования;
• Документы, подтверждающие оплату взносов.
• Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ;

Для подготовки всех видов деклараций необходимы:

• Паспорт
• ИНН

При продаже квартиры:

• Договор купли-продажи
• Платежный документ или Расписка в получении денег (при наличии)
• Документы на приобретение жилья (если в собственности менее 3 лет и цена продажи более 1000000) рублей)

При продаже автомобиля:

• Документы на продажу машины (Справка-счет, договори др.)
• Документы на приобретение машины (если в собственности менее 3 лет и цена продажи более 250 000 рублей)
• Копия ПТС или документы на приобретение автомобиля (если в собственности более 3 лет)

При продаже ценных бумаг:

• Документы на продажу ценных бумаг (договора, платежные документы)
• Документы на приобретение ценных бумаг (договора, платежные документы)
• Документы по дополнительным расходам (комиссионные отчисления, биржевые сборы, депозитарии, регистраторы и пр.)

При получении выигрыша:

• Документы на приобретении выигрыша/подарка

При присуждении судом компенсации

• Решение суда
• Квитанции о получении дохода

Ответственность и штрафы

Доход, полученный от продажи имущества, подлежит декларированию. Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган до 30 апреля следующего года, а до 15 июля – заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы.

1. В случае если вы не подали во время декларацию, по итогам которой нет налога к уплате

2. Если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог.

3. Своевременно подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Сделки с новостройками – один из вариантов заработка на рынке недвижимости. Можно купить объект на этапе строительства и продать его после сдачи дома, когда цена существенно вырастет.

Минимальный срок владения и налоги

При совершении сделок с новостройками важно помнить, что имущественный вычет при покупке новостройки вы можете получить после сдачи дома и подписания акта приема-передачи. Подробнее – в нашей статье про имущественные вычеты на новостройки. Но вот срок владения новостройкой, который влияет на то, заплатите вы налог или нет, начнет отсчитываться только с момента оформления жилья в собственность. Подписание акта приема-передачи и даже заселение не играют роли. С точки зрения Налогового кодекса РФ важен именно срок нахождения имущества в собственности.

Пример: Жилье было передано по акту приема-передачи в октябре 2014 года, в собственность оформлено в феврале 2016 года. Собственник решил продать жилье летом 2019 года. Во время подписания акта приема-передачи минимальный срок владения жильем для продажи без налога был 3 года. А с января 2016 года увеличился до 5 лет. В 2019 году собственнику придется уплатить налог с продажи либо ждать ноября 2020 г., чтобы продать жилье без налогов.

Размер вычета

Собственник новостройки, так же, как и владелец вторичного жилья, может воспользоваться при продаже налоговым вычетом в размере 1 млн. рублей либо вычесть из цены продажи расходы на приобретение жилья. В случае, если новостройка приобреталась в строительном варианте, владелец может включить в сумму вычета документально подтвержденные расходы на отделку и ремонт. Какой именно вычет наиболее выгоден зависит от величины расходов и стоимости продаваемого жилья.

Пример: Новостройка куплена за 1,5 млн. рублей, продана за 2,5 млн. рублей. Выгоднее применить вычет на основании расходов. Тогда человек заплатит налоги с 1 млн. рублей. Если применять максимально допустимый налоговый вычет 1 млн. рублей, так налог придется заплатить 1,5 млн. рублей дохода.

Продажа новостройки с несколькими собственниками

Если вы решите продать новостройку, не дожидаясь конца минимального срока владения, а собственников у новостройки несколько – оформите договор продажи правильно, чтобы избежать переплаты налогов! Это касается новостроек, находящихся в долевой собственности.

Если продажа будет оформлена по одному договору, где буду перечислены все собственники единого объекта права – новостройки, к сожалению, налоговый вычет будет применен ко всем собственникам сразу. И распределен между ними пропорционально их доле. Но если на каждого собственника будет составлен свой договор купли-продажи доли в жилье, то вычет будет применен к каждому собственнику. Эта схема, в первую очередь, выгодна при большой разнице между расходами на приобретение жилья и стоимостью продажи.

Пример: Новостройка выставлена на продажу до окончания минимального срока владения жильем. Ею владеют два собственника, в равных долях. Соответственно, при продаже собственники должны будут заплатить налоги. Стоимость расходов на приобретение составляла 1 млн. рублей. Стоимость при продаже составляет 4 млн. руб. Если бы собственники применяли вычет на основании расходов, то они платили бы налоги с 3 млн. рублей. Поэтому собственники составили два нотариальных договора продажи своих долей – на каждого владельца и применили максимальный налоговый вычет 1 млн. рублей на каждого. В сумме это дало 2 млн. рублей вычета и 2 млн. рублей налогооблагаемого дохода. Если бы они составили один договор о продаже единого объекта права – новостройки, и применяли максимальный налоговый вычет, им также пришлось бы заплатить налог с 3 млн. рублей разницы между стоимостью квартиры и максимальной суммой налогового вычета 1 млн. рублей, так как в случае с одним договором вычет применялся бы к ним обоим сразу.

Если новостройка при обретается в совместную собственность, то составляется один договор на единый объект права, а вычет распределяется по договоренности между собственниками.

Учитываем кадастровую стоимость

На основании Налогового кодекса РФ, если продаваемая стоимость жилья более чем на 30% ниже кадастровой, то налогом будет облагаться именно кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7. Это требование справедливо и для новостроек. С 1 января 2020 года эти требования будет применяться жестко, так как в НК РФ внесены поправки. Прописано, в каком именно документе будет указана кадастровая стоимость – в ЕГРН. Сейчас указания на документ отсутствуют, тем не менее, правило действует.

Пример: Новостройка была куплена за 2 млн. рублей, а продана за 3 млн. рублей до окончания минимального срока владения. Номинальный доход 1 млн. рублей. При этом кадастровая стоимость жилья на момент продажи была 4,5 млн. рублей, что на 34% выше, чем стоимость продажи. Налоговая будет определять доход от продажи на основании кадастровой стоимости умноженной на 0,7:

3,15 млн. рублей – 2 млн. рублей = 1,15 млн. рублей налогооблагаемого дохода

Если вы продаете новостройку до окончания минимального срока владения жильем, вы можете заказать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет.

Остались вопросы? Пишите: operator@ndfl-3.online или звоните: 8 (800) 500-81-34. Обязательно ответим в подробностях! Консультация бесплатна.

Покупка новостройки отличается от покупки жилья в старом фонде тем, что платить вы начинаете намного раньше заселения. Могут пройти месяцы и даже годы после перечисления денег застройщику, пока вы не въедете в новое жилье. Поэтому для владельцев новостроек действуют особые правила получения вычета при покупке жилья.

Покупка новостройки по договору долевого участия

ДДУ заключается при строительстве многоквартирного дома – между застройщиком и будущим собственником. Дольщики выплачивают застройщику определенную сумму, указанную в договоре, а застройщик обязуется использовать эти деньги на строительство и передать готовую недвижимость в собственность дольщиков. Этот вариант еще называется инвестированием или соинвестированием.

Право на вычет при покупке по договору долевого участия появляется у новосела после сдачи дома и получения акта приема-передачи жилья. Оформления в собственность можно не дожидаться согласно Письма Минфина России от 12.02.2018 № 03-04-09/8397.

Покупка новостройки с помощью паевого инвестиционного фонда недвижимости

По такому договору основным покупателем является ПИФ. Налогоплательщик приобретает жилье на основании договора переуступки права требования, то есть, по сути, получает право на имущество. Право на оформление вычета у физлица появляется после полной выплаты пая, сдачи дома и подписания акта приема-передачи жилья. Опять же, согласно Письма Минфина, оформления в собственность ждать не нужно.

Условия получения вычета

Декларация подается на следующий год после получения акта приема-передачи жилья. Учитываются доходы покупателя за весь год, в котором был подписан акт. Если вы въехали в новое жилье давно и оформляете вычет задним числом, то, как и в случае покупки жилья в старом фонде, вы имеете право получить вычет за три предыдущих года. Если вычет получен не полностью, вы можете добрать остаток за счет будущих доходов.

Пример: Новостройка была куплена в 2012 году и стоила 1,5 млн. рублей. На момент покупки действовала максимальная сумма вычета в 2 млн. рублей. За вычетом покупатель обратился летом 2019 года. Покупатель может получить вычет задним числом за три прошедших года – 2016-2018. Поскольку 2019 год еще не закончен, за него пока вычет получить нельзя. Сумма доходов за три предыдущих года у покупателя была 1 млн. руб. Поскольку вычет не будет получен полностью за счет предыдущих доходов, он может получить остаток вычета в 500 тысяч рублей за счет доходов в 2019 и последующих годах.

Если в год оформления акта приема-передачи покупатель не получал доходов, облагаемых по ставке 13% НДФЛ, то вычет не пропадет. Он переходит на будущее, когда человек снова не начнет получать заплату или другой доход, облагаемый по ставке 13% НДФЛ. И сможет получить вычет до полного возмещения.

Пример: Новостройка была куплена в 2018 году. Покупатель на тот момент не работал, а на работу устроился в 2019 году. Он начет получать вычет за счет доходов 2019 года.

Для пенсионеров действуют особые правила. В случае, если пенсионер имел доходы за 4 предыдущих года, включая год подписания акта приема-передачи, то он может получить вычет за весь этот период задним числом. Подробнее – в нашей статье про имущественные вычеты для пенсионеров.

С 2014 года размер имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей. Сюда же входят расходы на отделку помещения. Поэтому, если новосел приобретает строительный вариант по цене меньше 2 млн руб., то он может прибавить затраты на ремонт к стоимости новостройки. Данный вычет предоставляется налогоплательщику, и если собственников нового жилья несколько, то 2 млн руб. вычета приходится на каждого.

Размеры вычетов за предыдущие годы и возможность получения нескольких вычетов мы описали в статье про повторные имущественные вычеты.

Если вы хотите оформить имущественный вычет на покупку новостройки, вы можете заказать декларацию 3-НДФЛ на нашем сайте.

Остались вопросы? Пишите:operator@ndfl-3.online или звоните: 8 (800) 500-81-34. Обязательно ответим в подробностях! Консультация бесплатна.

При покупке жилья налогоплательщик получает право на имущественный вычет. Его особенность в том, что получить вычет можно только за счет доходов, которые получены в год оформления жилья в собственность, и позже. И если после покупки вы временно перестанете получать зарплату или другой доход, который облагается 13% НДФЛ, то на этот период вычетом воспользоваться не сможете.

Другая ситуация с пенсионерами. Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер может получить вычет за предыдущие годы. Учитываются доходы за 3 года перед покупкой жилья и в год покупки жилья. То есть всего пенсионер может получить вычет на основании доходов почти за 4 года до момента покупки жилья. И если сумма вычета не выбрана, а пенсионер продолжает работать, он может дополучить вычет уже за счет будущих доходов.

При этом Налоговый кодекс не ограничивает срок выхода на пенсию. Достаточно просто быть получателем пенсии в РФ.

Пример: Человек работал, вышел на пенсию в октябре 2018 года и тогда же приобрел жилье. Он может получить вычет на основании доходов за 2015-2018 годы.

При получении вычета в случае с пенсионерами, как и с обычными работающими людьми, важно получение дохода, с которого платится 13% НДФЛ. Если человек выходит на пенсию и больше не работает, то воспользоваться вычетом он может только на основании тех доходов, которые получил до выхода на пенсию.

Пример: Человек работал, вышел на пенсию в 2017 году и приобрел жилье в 2019 году. Он получит вычет за 2016 и 2017 год, исходя из зарплаты перед выходом на пенсию. Если он работал и после выхода на пенсию, то дополнительно за 2018 и 2019 годы. Если не работал – то только за 2016-2017 гг.

К сожалению, не смотря на статус «пенсионер», вычет невозможен, если 3 года, предшествующих покупке, и в год покупки пенсионер не работал.

Пример: Человек вышел на пенсию в 2015 году, купил жилье в 2019 году. После выхода на пенсию он больше не работал. Три года, предшествующие году покупки жилья, дохода не было, и он не сможет получить вычет.

Если дети хотят подарить жилье своим родителям и оформить квартиру на них, стоит обращать внимание на этот момент, так как вычетом может воспользоваться только собственник.

Пример: Человек вышел на пенсию в 2015 году и тогда же дети купили ему в подарок жилье и оформили на него. Последние 6 лет перед выходом на пенсию и покупкой жилья пенсионер не работал. Поскольку пенсионер был зарегистрирован как собственник, налоговый вычет применяется именно к нему. В данной ситуации ни он, ни его дети не смогут воспользоваться вычетом, так как налогооблагаемого дохода за 2011-2015 годы у собственника-пенсионера не было.

Таким образом, наиболее выгодная ситуация по налоговому вычету для пенсионеров, которые проработали до самого выхода на пенсию и купили жилье практически сразу. В выигрышной ситуации также работающие пенсионеры – в случае, если размера дохода за предыдущие годы не хватит для получения вычета полностью, они могут добрать его за счет будущей зарплаты.

Напоминаем, что размер имущественного вычета зависит от года покупки жилья

Если вы хотите оформить имущественный вычет, вы можете заказать декларацию 3-НДФЛ на нашем сайте.

Остались вопросы? Пишите: operator@ndfl-3.online или звоните: 8 (800) 500-81-34. Обязательно ответим в подробностях! Консультация бесплатна.

При покупке жилья собственник может вернуть часть денег за счет имущественного вычета. Можно ли получить несколько имущественных вычетов, если приходится продавать жилье неоднократно? Разбираемся, как менялись размеры имущественных вычетов и особенности их получения в разные годы.

Условия получения вычета

Ниже список расходов, связанных с покупкой жилья, на которые распространяется имущественный вычет сейчас:

1. Приобретение квартиры, дома, комнаты или доли в них, земельных участков под индивидуальное строительство;

2. Уплата процентов по ипотечным кредитам на приобретение жилья (на ипотечные кредиты, не связанные с покупкой жилья, вычет не распространяется);

3. Ремонт жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.

Нельзя получить вычет:

1. При покупке жилья у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);

2. При оплате строительства/приобретения жилья работодателем или иными взаимозависимыми лицами, за счет материнского капитала, за счет бюджетных средств;

3. Если человек уже исчерпал право имущественного вычета.

Размер вычета

Размер имущественного вычета зависит от расходов на покупку жилья и уплаченного подоходного налога. Законом закрепляется максимальная стоимость жилья или же имущественного вычета, с которой государство готово вернуть вам 13% НДФЛ. То есть, вы можете вернуть 13% от стоимости квартиры, но в пределах имущественного вычета. Все расходы свыше – за ваш счет.

Величина имущественного вычета зависит от года, в котором вы приобрели, и главное – оформили право собственности на имущество. Если вы купили квартиру давно, но не получили по ней вычет, вы можете получить его сейчас. Возможность повторных вычетов и размер самого вычета зависят от законодательства, которое действовало на момент покупки и оформления в собственность жилья.

До 1 января 2001 года

Условия получения и размер имущественного вычета определял Закон Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». В нем были ограничения по сумме, но не было ограничений по количеству вычетов.

Если вы купили жилье до 01.01.2001 г., вы имеете право на повторные имущественные вычеты позднее, в другие годы.

С 1 января 2001 года до 1 января 2008 года

Максимальная сумма вычета составляет 1 млн. руб. Если квартира стоила меньше миллиона, вы можете полностью вернуть 13% ее стоимости. Если больше миллиона, то только 13% от 1 млн. руб. – 130 000 руб.

В вычет не входят платежи по ипотечным процентам. Он касается только чистой стоимости квартиры. Если стоимость квартиры была 1 млн. руб. с учетом процентов по ипотеке, то государство вернет 13% только от стоимости квартиры.

Если вы приобрели жилье и получили вычет в этом периоде, это не помешает позже снова получить имущественный вычет при покупке нового жилья.

С 1 января 2008 до 1 января 2014

В этот период подход к вычету при покупке жилья кардинально поменялся. Он распространялся не на налогоплательщика, а на жилье. Если собственников было несколько, вычет делился между ними. Имущественный вычет или же максимальная стоимость квартиры, с которой государство возвращало 13%, была 2 млн. руб.

Если жилье приобреталось в ипотеку, можно полностью вернуть подоходный налог или 13% с суммы уплаченных ипотечных процентов, без ограничений. НДФЛ с ипотечных процентов возвращается по тому же жилью, по которому вы получали основной имущественный вычет.

К сожалению, если жилой объект был приобретен в эти годы, собственник может воспользоваться вычетом только на него. И только на первый объект, который он приобрел с 2008 по 2014 гг. И в дальнейшем он больше никогда не сможет получить новый имущественный вычет. Хорошая новость, что это требование не касается процентов по ипотеке. Если вы приобрели квартиру с 2008 по 2014 год, а после 2014 года купили жилье в кредит, вы сможете вернуть проценты по ипотеке – на условиях статьи 220 НК РФ в текущей редакции.

С 1 января 2014 года

По новым положениям статьи 220 Налогового Кодекса РФ имущественный вычет снова применяется к человеку. Максимальная сумма составляет 2 млн. руб. Налогоплательщик может приобретать жилье неоднократно и получать повторные вычеты. Главное, чтобы суммарные расходы на покупку жилья не превысили 2 млн. руб., поскольку свыше вычет не предоставляется. Максимальная сумма НДФЛ, которую государство готово вам вернуть со всех покупок – 13% от 2 млн. руб. – 260 000 рублей.

Если жилье было приобретено в ипотеку, вычет по процентам будет ограничен 3 млн. руб. С ипотечных процентов вы сможете вернуть максимум 3 млн. руб. x 13% = 390 000 руб.

Ежегодно вы сможете возвращать сумму вычета, которая равна вашему годовому подоходному налогу. При этом ограничений по сроку получения вычета нет. Вы можете получать вычет в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.

Если вы купили жилье и хотите вернуть 13% НДФЛ, вы можете заказать у нас декларацию 3-НДФЛ на получение имущественного вычета.

Остались вопросы? Пишите: operator@ndfl-3.online или звоните: 8 (800) 500-81-34. Обязательно ответим в подробностях! Консультация бесплатна.

Заказать консультацию

С 1 января 2020 года вступят поправки в Налоговый кодекс РФ, внесенные Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Они уточнили порядок определения дохода от продажи жилья, если его стоимость ниже кадастровой более, чем на 30%.

Как и ранее, налогооблагаемый доход от продажи жилья не может быть меньше 70% кадастровой стоимости объекта. Нововведение – для расчета берется кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Цена, указанная в договоре, не имеет значение.

Условия уплаты налога

По НК РФ при продаже жилой недвижимости собственник должен заплатить налог, если владел жильем меньше минимального срока. Полный перечень условий и сроки минимального владения разными видами жилья мы описали в статье про освобождение от уплаты налога при продаже недвижимости .

В случае, когда налог нужно уплатить, его сумму можно сократить, воспользовавшись налоговым вычетом либо рассчитав налог с учетом затрат на приобретение недвижимости. Но собственники продолжают искать любую возможность дополнительно снизить налоги.

Определение налогооблагаемого дохода

Одним из способов сократить налоги выступала схема искусственного занижения стоимости жилья в официальном договоре купли-продажи. Чтобы пресечь эти действия, в 2016 году в Налоговый кодекс были внесены поправки. Они установили, что доход от продажи недвижимости зависит не только от суммы, указанной в договоре, но и от кадастровой стоимости недвижимости. Тогда же появилось ограничение, что налогооблагаемый доход не может быть меньше 70% кадастровой стоимости.

Но до недавнего времени нововведение до конца не работало. В законе не было четкого указания, где именно указана кадастровая стоимость объекта. В Налоговом кодексе РФ было лишь уточнение, что она определяется на 1 января года, в который прошла сделка и были переоформлены права. В новой редакции НК РФ стоит однозначная ссылка на ЕГРН как официальный источник информации, подтверждающий кадастровую стоимость недвижимости.

О Едином государственном реестре прав

Остались вопросы? Пишите: operator@ndfl-3.online или звоните: 8 (800) 500-81-34 . Обязательно ответим в подробностях! Консультация бесплатна.

Сроки владения

В соответствии со статьей 217 и 217.1 Налогового Кодекса РФ налог при продаже недвижимости не уплачивается, если налогоплательщик владел имуществом в течение минимального срока владения. Срок отсчитывается со дня оформления в собственность.

При продаже недвижимости, оформленной в собственность до 1 января 2016 года, действовал срок 3 года. Поэтому все квартиры, приобретенные до 2016 года, уже можно продавать без налога.

С 1 января 2016 года минимальный срок владения увеличился до 5 лет.

В НК РФ указаны исключения, для которых срок владения остался равным 3 года:

1. Недвижимость была получена по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
2. Жилье было получено в собственность в результате приватизации;
3. Недвижимость была передана плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.

Таким образом, если вы продаете недвижимость, которой владели дольше минимального срока, налоги платить не нужно. Налоговую декларацию в этом случае тоже подавать не надо.

Программа реновации

Федеральным законом от 27.11.2017 N 352-ФЗ внесены изменения в НК РФ относительно сделок с жильем, полученным в результате программы реновации в Москве после 1 августа 2017 года.

В соответствие с нововведениями, если человек решит продать жилье, полученное по программе реновации, условия для освобождения от налогов будут мягче. В срок владения новым жильем включается срок владения старым жильем, вместо которого было выдано новое.

Пример: Налогоплательщик владел прежним жильем 4 года, а новым 1 год. Полный срок владения новым жильем, учитываемый при продаже, будет составлять 5 лет.

При этом, если прежнее жилье было получено участником программы реновации на условиях приватизации, пожизненного содержания с иждивением либо унаследовано или получено в дар от членов семьи и близких родственников, то минимальный срок владения при продаже нового жилья, полученного по программе реновации, будет 3 года.

Перевод нежилого помещения в жилое

В случае, если человек приобретал нежилое помещение, а потом перевел его в жилой фонд и решил продать, действуют те же правила. Изменение статуса помещения с нежилого на жилое не влияет на срок владения, так как оно не связано с существенным изменением объекта, а также прав на него.

Ситуация меняется, если владелец решил провести перепланировку, в результате которой возникли 2 или более самостоятельных объекта жилой недвижимости. В случае, когда перепланировка была произведена до окончания минимального срока владения нежилым помещением, срок владения новыми жилыми объектами начинается с момента оформления их в собственность. Если же перепланировка произошла позже минимального срока владения первоначальным помещением, то продажа новой жилой недвижимости не будет облагаться налогом.

Пример: Нежилое помещение было куплено осенью 2014 года. Перевод в жилое и перепланировка с разделением на 2 самостоятельных объекта жилой недвижимостью прошла летом 2016 года. Минимальный срок владения 3 года, действовавший для недвижимости, приобретенной до 1 января 2016 года, не был выдержан. После 1 января 2016 года для данных объектов недвижимости действует срок 5 лет. Налог от продажи новых жилых помещений не надо будет платить только при сделке, которая пройдет осенью 2021 года или позже.

Условия и сроки уплаты налога

При продаже недвижимости, срок владения которой не достиг минимального, нужно будет заплатить налог 13%. Для этого необходимо самостоятельно подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества. Налог уплачивается до 15 июля. У налогоплательщика есть возможность воспользоваться налоговым вычетом либо оплатить налог с учетом затрат на приобретение недвижимости.

Если вам необходимо уплатить налог, вы можете заказать заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимости.

Остались вопросы? Пишите: operator@ndfl-3.online или звоните: 8 (800) 500-81-34 . Обязательно ответим в подробностях! Консультация бесплатна.