Задекларировать доход от операций по брокерским счетам

Существует две основные статьи дохода, по которым инвестору нужно заплатить налог: с прибыли от продажи ценных бумаг и с дивидендов.

Когда инвестор обязан подать декларацию и самостоятельно уплатить налог на доход

Если операции с ценными бумагами и ПФИ вы осуществляете через иностранного брокера, то возникает обязанность по декларированию такого дохода и уплате налога, который вы рассчитаете.

Если вы заключили договор с российским брокером и торгуете через него, то налоговую базу по большинству операций определит брокер и уплатит с вашего дохода в бюджет налог.

Но по некоторым операциям брокер не является налоговым агентом, и по ним нужно отчитываться самостоятельно. К таким операциям, например, относятся выплаты дивидендов по иностранным ЦБ, операции с валютой.

В этом случае необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать ее в ИФНС по месту постоянной регистрации — лично, по почте или через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы.

Важно! Если вы вели торговлю через иностранного брокера или продавали валюту, получали дивиденды по акциям иностранных компаний, то подавать декларацию обязательно. Даже если в результате вашей торговли получен убыток. Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года.

Продажа ценных бумаг

Налогообложение при продаже акций и других ценных бумаг зависит от принадлежности брокера к тому или иному государству.

1. При торговле через российского брокера доход от продажи ценных бумаг декларировать нет необходимости. При желании сальдирования убытков или применения вычетов все данные берутся из справки 2-НДФЛ и справки об убытках, которые выдаст брокер.

2. При декларировании операций, совершаемых через иностранного брокера, важно понимать, что учитываются все операции, по которым был получен доход: продажи, конверсии, выплаты процентов, дивидендов, купонов и т. д. Все эти операции пересчитываются в рубли на дату совершения. Также ведется пересчет в рубли убытков, которые можно учесть.

Чаще всего для этого достаточно отчета иностранного брокера и справки об уплаченном налоге в иностранном государстве (например, 1042S в США).

Торговля иностранной валютой

При торговле иностранной валютой и при совершении конверсионных операций брокер не является налоговым агентом, так что декларировать такие операции и платить подоходный налог нужно самостоятельно. Обращаем ваше внимание, что облагаемые налогом доходы возникают только при продаже валюты или совершении конверсионных операций.

Если купили валюту и оставили лежать на брокерском счете — налог отсутствует.

Важно! Если на эту валюту на брокерском счете приобрели иностранные акции и прочие активы, налога нет до момента, пока вы не продадите эти акции и т.д. То есть курсовая разница сама по себе не облагается налогом.

Особенности уплаты налога с дивидендов

Если вы получаете дивиденды российских компаний, то уплачивать налог вам не требуется — его удержал эмитент при их выплате вам.

Если же вы получаете дивиденды от участия в иностранных компаниях, то у вас возникает обязанность по уплате налога.

При расчете налога к уплате налоговое законодательство позволяет учесть уплаченный вами налог в иностранном государстве, если с таким государством и РФ имеется соглашение об устранении двойного налогообложения. Если такого соглашения со страной компании, акционером которой вы являетесь, нет, то с полученных дивидендов вы обязаны будете уплатить 13 процентов.

Важно! Если в иностранном государстве был удержан налог, и вы можете подтвердить это документально, то к декларации прилагается документ, подтверждающий уплату налога. Если такого документа нет, то и зачесть уплаченные в другом государстве налоги нельзя.

Налог для физических лиц

Для физических лиц — налоговых резидентов РФ предусмотрена общая ставка налога 13%, в том числе на доход в виде дивидендных выплат.

• Ставка 15% применяется:
  
• если общая сумма дивидендного дохода больше 5 млн рублей за отчётный период — финансовый год;

если получатель дивидендных выплат — нерезидент РФ, то есть проживает в России менее 183 дней в году.

Нет времени читать? Закажите консультацию. Наши консультанты перезвонят в удобное время и расскажут, как заказать заполнение декларации 3-НДФЛ и снизить сумму уплачиваемого налога.

Заказать консультацию