На странице услуги мы рассказали, как можно заказать заполнение декларации 3-НДФЛ и компенсировать часть убытков, по инвестициям. Здесь рассказываем, какие условия ставит государство, для получения вычета.
Условия получения вычета. Чтобы подать заявление на вычет по убыткам по финансовым операциям необходимо:
- быть резидентом РФ
- торговать ценными бумагами
- торговать ПФИ, то есть финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке
- не получить положительного финансового результата по итогам налогового периода – квартала или года
Финансовый результат – это разница между доходами и расходами. Если разница отрицательная, расходов больше, чем доходов, то это убыток. На убыток можно подать заявление, прописав в декларации, что хотите получить вычет.
Если точнее, можно подать заявление на убыток двух типов. Первый – это учет убытка в НДФЛ, за текущий период. Здесь нужно, чтобы по иным операциям с ценными бумагами вы получили положительный результат, за тот же налоговый период. Налоговая пока великодушно разрешает делить торговлю бумагами на отдельные направления – и заявлять вычет и пересчитывать НДФЛ по каждому из них., согласно пункту 3 статьи 210 Налогового Кодекса РФ.
Рассмотрим на примере. Если гражданин за год получил 1 200 000 рублей прибыли по облигациям, то за год он уплатит 13% по ставке НДФЛ, 156 000 рублей. И за тот же год наш гражданин не очень успешно поторговал акциями и получил убыток на -100 000 рублей. На эти сто тысяч можно подать заявление и пересчитать на них НДФЛ. Государство вернет 13 тысяч:
(1 200 000 — 100 000) * 13% = 143 000 рублей
Но по НДФЛ наш гражданин уже уплатил 156 000 рублей, на 13 000 больше. Если подать декларацию 3-НДФЛ и заявление на перенос убытков, государство вернет эти 13 000.
Второй тип вычетов по убыткам – перенос вычета на следующий год, если в этом году других налогооблагаемых доходов не было. Когда появится прибыль и потребуется пересчитать НДФЛ – тогда и можно писать заявление в налоговую. Не обязательно прямо на следующий год, сейчас можно заявить убытки в течение десяти лет. Подробнее об этом – ниже.
Вычет налоговая инспекция перечисляет на расчетный счет гражданина .
Типы ценных бумаг. Также, при заполнении декларации 3-НДФЛ и заявления на вычет важно, чем человек торговал — ценными бумагами, или финансовыми инструментами срочных сделок. Ценные бумаги налоговая учитывает только те, которые обращаются на организованных и открытых рынках ценных бумаг. На ММВБ, например. На высокорисковые и высокодоходные бумаги, купленные частным порядком, вычет не заявить.
Для операций с финансовыми инструментами срочных сделок их обращение на организованном рынке также обязательно. А вот на какие из них налоговая согласится предоставить вычет – вопрос сложный. Устоявшейся законодательной практики здесь еще нет, поэтому налоговая даже периодически дает разъяснения по вопросу, в письмах к арбитражным судам.
Вычет по ним считают точно также – пересчитывают НДФЛ для других ПФИ, которые принесли прибыль, или переносят вычет на следующий год. И тоже только ПФИ, показать убыток по ПФИ и пересчитать НДФЛ по прибыли на акции и облигации не получится.
Сальдирование. Налоговая позволяет суммировать убытки по разным годам. Если два, а то и три года подряд не удавалось получить прибыль, как ни печально – можно сложить убытки и предъявить их «сумму» к вычету. Налоговая называет такое сложение сальдированием.
Полученный по сальдированию вычет не может превышать стоимость налогов, уплаченных по НДФЛ в год, на который подали заявление. Если за год по НДФЛ уплачено не больше 200 тысяч, а убытки эту сумму перекрывает — государство вернет не больше 200 тысяч. В этом случае лучше разделить сальдирование и получать вычеты несколько лет подряд.
Сальдирование не привязано к брокерам и брокерским счетам. Е сли прибыль получ или со счета у одного брокера,а убыток получили по счетам у другого – оформить вычет можно без каких либо специальных условий.
Сроки. Статья 220.1 НК РФ предусматривает вычет только по переносу убытка на будущие налоговые периоды.
Воспользоваться вычетом можно в течение десяти лет, как и сальдированием. Получили убыток в 2014-м, но в поданной декларации 3-НДФЛ не указали, что хотите оформить вычет? Государство не пересчитает и не вернет ничего, за 2014-й. А у вас теперь есть возможность пересчитать НДФЛ и получить деньги от государства в любой год, до 2024-го года.
Аналогично
с сальдированием: получили убытки в
2014-м, 2016-м и 2019-м – до 2024-го можно
сальдировать их и получить один вычет,
с НДФЛ.
Остались вопросы? Пишите: operator@ndfl-3.online; звоните: 8 (800) 500-81-34; заказывайте консультацию. Обязательно ответим, в подробностях.
