Имущественный вычет на строительство жилья
Оплата:
Услуга по составлению декларации 3-НДФЛ для получения вычета оказывается в онлайн-режиме. Вы заполняете форму заявки, прикрепляете нужные документы, вносите оплату с банковской карточки и в течение 24 часов получаете декларацию.
Право на налоговый вычет при постройке дома возникает в следующих случаях:
- При возведении жилого строения с возможностью регистрации в нем. Если зарегистрироваться в доме нельзя, то и вычет по НДФЛ владельцам данного объекта не положен (положение устанавливается Письмом Министерства финансов РФ N 03-04-05/27085 от 03.05.2017 года).
- При покупке не готового к эксплуатации жилого объекта и его дальнейшей достройке. В этом случае необходимо, чтобы был правильно составлен договор купли-продажи. Его предметом должен являться «незавершенный объект строительства». Если по документам вы купили дом, то в каком бы состоянии он не был, вы сможете запросить вычет только с потраченной на приобретение недвижимости суммы, а не с расходов на строительство.
На какие расходы распространяется налоговый вычет при постройке дома?
Все расходы на возведение жилья, которые можно включить в расчет суммы налогового вычета, определяются статьей 220 НК РФ. Это расходы на покупку:
- участка земли для строительства жилья;
- недостроенного жилого дома;
- материалов для работ по возведению и отделке дома.
Также вычет распространяется на расходы за:
- услуги проектирования, составления смет;
- услуги специалистов по строительству и отделке;
- инженерные работы, в том числе подключение дома к системам автономного либо централизованного электроснабжения, водоснабжения, канализации, отопления, газоснабжения и т. д.
Все расходы должны быть подтверждены документально. Это значит, что в налоговые органы предоставляются чеки, квитанции, расписки и прочие документы о затраченных на постройку дома суммах.
Какие расходы не включаются в сумму для расчета вычета?
У вас не получится вернуть 13% от сумм, вложенных в работы, связанные с переустройством либо перепланировкой уже возведенного дома. То же самое можно сказать и о реконструкции жилых объектов, например, пристройке помещений, надстройке этажа и т. д.
Вычет не предоставляется на расходы, понесенные при монтаже в доме газового, сантехнического и иного оборудования, обустройстве участка, в том числе строительстве на его территории хозяйственных объектов, сооружений (заборов, гаражей, сараев, бань, беседок и т. д.).
Рассчитываем сумму вычета
Принцип расчета тот же, что и в случае с вычетами на приобретение имущества других типов. Вам нужно знать потраченную на строительство сумму и уплаченный за прошлый год НДФЛ.
Вычет составляет 13% от стоимости постройки дома. Верхняя граница суммы, от которой считаются 13%, ограничена годом возведения жилого объекта:
- до 2008 года – 1 млн. рублей. Вычет предоставляется на объект недвижимости, а не на каждого собственника. Получить вычет гражданин может только один раз в жизни вне зависимости от того, доберет ли он максимальную сумму выплаты;
- до 2014 года – 2 млн. рублей. Правила предоставления те же;
- с 2014 года – 2 млн. рублей. Вычет оформляется не на объект недвижимости, а на гражданина. То есть, если у дома больше одного собственника, все они могут получить вычет. Если максимально возможный вычет (260 тыс. рублей) не получен, его можно добрать при покупке/строительстве других жилых объектов.
В год закон позволяет возвращать лишь ту сумму НДФЛ, которая была уплачена в бюджет в минувшем году. Чтобы получить всю причитающуюся вам сумму, запрашивайте вычет каждый год, пока вам не выплатят все 13% от расходов на постройку дома.
Когда и где можно получить вычет?
Вычет на расходы по возведению/достройке дома можно оформить в конце года, когда на жилье было оформлено право собственности либо когда оно было введено в эксплуатацию. Декларация и комплект сопутствующей документации подаются в налоговую инспекцию по месту регистрации.
